2020年企业所得税汇算清缴，怎么申报？更全总结

(一)文档根据

依据G 务院办公厅进一步推动减税政策的精神实质，G 家财政部和G 家税务总颁布了有关执行中小企业普慧性税款免减现行政策的通告，税务总局〔2020〕13号。文档要求：“对小微企业年应纳税额不超出100万余元的一部分，减征25%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税;对年应纳税额超出100万余元但不超出300万余元的一部分，减征50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。”

税务总局〔2020〕13号的实行限期是2020年1月1日至2021年12月31日。也就是说，公司从2020年1一季度申请刚开始，能够依照新的小型规范开展分辨，满足条件的能够享有小型免减。

比照以前详细介绍的税务总局〔2020〕77号，新颁布的税务总局〔2020〕13号也要求中小企业务必从业國家非限定和严禁制造行业。另外，新文档对中小企业的规范也开展了一些调节。

一是，已不区别制造业企业和别的公司，全部公司的从事总数、总资产、年应缴税个人所得税都依照统一标准开展分辨。

二是，从事总数的规范提升来到300人。

三是，总资产的规范提升来到5000万余元。

四是，年应纳税额的规范提升来到300万余元。

人们再举例说明学习P训 一下减免税额的测算。

假定，某公司从业國家非限定和严禁制造行业，从事总数和总资产考虑各自低于300人与5000万余元，年应纳税额为280万余元。测算减免税额时段下列流程：

一 步，不超出100万余元的一部分按25%记入应纳税额，再按20%的税额计算公式税额，即100万余元乘于25%再乘于20%，相当于5万余元。

第二步，超出100万余元的180万余元的一部分按50%记入应纳税额，再按20%的税额计算公式税额。即180万余元乘于50%再乘于20%，相当于18万余元。

更终测算获得公司当年度应纳税所得额相当于5万余元再加18万余元相当于23万余元。对比一般公司25%征收率，免减了47万余元。

(二)表格申报

为可用小型规范的提升和转变，G 税总局公示2020年第3号对《中华共和G 所得税月(季)度预缴税款所得税申报表(A类2020年版)》的一部分表格开展了相对的调节。

关键转变是在《中华共和G 所得税月(季)度预缴税款所得税申报表(A类)》(A200000)中提升了“按一季度申报信息内容”新项目，考虑精确、方便快捷分辨小微企业的必须。

也就是说，公司从2020年1一季度的申请刚开始，必须在一季度申报单主表的“按一季度申报信息内容”中，各自填好“季初总资产(万余元)”“季度末总资产(万余元)”“季初从事总数”“季度末从事总数”。

依照文档要求和申报标准，税收征管系统软件将依据申报单有关数据信息，全自动分辨公司是不是合乎小微企业标准;满足条件的，系统软件还将进一步全自动测算减免税额度，全自动转化成表A201030，为公司缓解测算、申报承担。

修定后的申报单将适用2020本年度及之后本年度所得税预缴税款和年度汇算清缴税务申报。