再见，零申报！8月起，无税不用再申报了！

有关实行无税不申请方法的公示

G 税总局三亚市税局公示2020年第3号

一、对本期无应纳税额收益且未做票种核准的小规模纳税人企业经营者，可免于所得税和所得税以及附加税税率费、文化艺术工作建设费、合同印花税、土增等税（费）种的零申报（所得税、个税以外）。零申报就是指收益总金额或计税基础为零，小规模纳税人企业经营者包含D 政机关、机关事业单位、社团组织等。对所得税一般纳税人、个体户、个人独资和合伙制企业暂不适合“无税不申请”方法。二、对2020年7月1今后全部新备案且未申请办理票种核准的小规模纳税人企业经营者，税务局将缴税限期设置为按次（所得税、个税以外）；2020年7月1此前登记但未做票种核准的小规模纳税人企业经营者，对无缴税责任产生的税（费）种可规定税务局将缴税限期更改成按“次”（所得税、个税以外），缴税限期变更后，可依照无税不申请方法可免于申请办理有关税（费）种的零申报。无税不纳税申报人到申请办理票种核准或产生缴税责任应开展申请时，由服务厅审理工作人员或网厅审批工作人员将缴税限期由按次改动为按季或按月，经营者应依照改动后的缴税限期开展纳税申报，且已不可用“无税不申请”方法。三、税务局将根据提升税务申报数据信息综合性运用解析，及时处理和改正经营者应报未报、错报及其虚报申请等税款违纪行为，严格执行税款征收管理法有关要求开展解决。专此公示。

G 税总局三亚市税局

2020年6月28日

政策措施

一、为何实行“无税不申请”？

为深层次贯彻执行“放管服改革”改革创新精神实质，大力支持和服务项目海南省自由贸易区(港)基本建设，推动办税扩大开放改革创新，在新的税收管理自然环境下，自主创新税收管理方式，确立征纳彼此支配权和责任，缓解经营者承担，还责还权于经营者而实行“无税不申请”。

二、实行“无税不申请”的時间？

2020年7月1日起，对2020年7月1今后新备案的小规模纳税人企业经营者实行，对2020年7月1此前登记的没票种核准的小规模纳税人企业经营者从税金隶属期2020年7月1日(第三季度)起实行。

三、实行“无税不申请”的范畴是什么经营者？

目前，实行“无税不申请”的范畴为没票种核准的小规模纳税人企业经营者，包含D 政机关、机关事业单位、社团组织等，对所得税一般纳税人、个体户、个人独资和合伙制企业暂未实行。

四、“无税不申请”实际就是指哪些？

“无税不申请”关键注重经营者申请税金的主体性，实际包含实行税(费)种按次申请的减法对策和“创建改错体制，提升事后管控”的加法对策，简政放权，放管融合，推动经营者独立申请、恰当执行纳税申报责任。

税(费)种按次申请，就是指对全部新备案的小规模纳税人企业经营者，将缴税限期设置为按次(个税和所得税以外)，总量没票种核准的小规模纳税人企业经营者独立挑选对无缴税责任产生的税(费)种将缴税限期改动为按次(个税和所得税以外)。

“无税不申请”，就是指可免于所得税、所得税以及附加税税率费、文化艺术工作建设费、合同印花税、土增有关税(费)种的零申报。

“创建改错体制，提升事后管控”，改错体制是在实行“无税不申请”后，对于经营者非常容易造成没报、错报、瞒报税等难题和风险性开展防治而创建的体制。提升事后管控关键是根据税务申报数据统计分析、数据信息按时比和别的第三方数据信息运用等方法，及时处理和改正经营者没报、错报、瞒报税个人行为，提升税款违反规定处罚幅度，严厉打击税款违纪行为。对税款违纪行为，将严格执行征收管理法有关要求开展解决。

五、“无税不申请”是对于全部税收都能够可免于零申报吗？

并不是。实行“无税不申请”，可免于零申报的税收范畴为：所得税和所得税以及附加税税率费、文化艺术工作建设费、合同印花税、土增有关税金。

对所得税、个税、房产契税、房地产税、土地税、车船使用税、及其定期定额征收的所得税、所得税及额外仍需依照目前的作法准时申请交纳税金。

六、零申报就是指应纳税所得额为零吗？

并不是，零申报就是指收益总金额或计税基础为零的申请，即经营者在一定隶属期限内没有主营业务收入，并非指“应纳税所得额为零”。比如，假如一户经营者在一个月内的所得税应纳税额收益为1万余元，尽管沒有超过10万余元起征点，所得税及附加税税率费应纳税所得额为0，可是仍需开展所得税及附加税税率费的税务申报。

七、实行“无税不申请”之后，是否已不进行催报工作中？

并不是，税务局对实行“无税不申请”的有关税金不开展平时催报，但税务局对经营者不实行“无税不申请”的个税和所得税等税收及其纳税评估、监管、专项整治中发觉的应申请未申报个人行为仍开展催报。

公司什么原因才可以零申报？

一、哪些标准合乎零申报呢？

人们必须先了解零申报并不仅指收益为零，合乎下边三种状况能够零申报：

1、所得税一般纳税人本期收益为0就能够零申报；

2、所得税一般纳税人假如本期沒有销项税，且沒有进项税，才能够零申报；

3、所得税经营者本期未运营，收益、成本费都为0才可以零申报。

二、违反规定零申报后果自负，财务会计和法定代表人谨记！

提示大伙儿：免税政策、无应缴税金与零申报，尽管更终結果全是应纳税所得额为零，可是差别挺大，经营者要恰当开展零申报。违反规定零申报会导致公司盈利损害，更会危害企业信用等J ，提升税款风险性。

1.假如本期有收益无应缴税金申请办理零申报，归属于开展虚报的税务申报，要承担不好不良影响。

2.假如本期有收益有应缴税金申请办理零申报，则归属于逃税，负责人税务局将按现行标准《征收管理法》相关要求追征税金，并开展税收行政许可。

3.所得税一般纳税人本期无收益无应缴税金，但是进项税，假如申请办理零申报，则本期进项税不可以再申请抵税。

4.违反规定零申报也要减少你的个人信用J 別等。

危害信誉等J

依照《G 税总局有关确立缴税企业信用管理多个业务流程规格的公示》(G 税总局公示2015年第85号)的要求：

异常缘故一个点评本年度内所得税或增值税持续3月或是总计6月零申报、负申请的,不可以获评AJ 。

依照《G 税总局有关确立缴税企业信用管理多个业务流程规格的公示》(G 税总局公示2015年第85号)的要求：

出示虚报申请材料享有税收政策的。以该情况在税务管理系统中的纪录时间明确判DJ 的本年度，另外依照《企业信用管理方法》第二十五条要求调节其之前年度个人信用记录。

依照《G 税总局有关公布《缴税企业信用管理方法(实施)》的公示》(G 税总局公示2014年第40号)第二十条的要求：

有以下情况之一的经营者，本点评本年度立即判为DJ ，在其中第六条指的就是说“出示虚报申请材料享有税收政策的”。

有收益及应缴税金却申请办理零申报，归属于逃税

依照《中华共和G 税款征收管理法》第六十四条的要求：

经营者、纳税人虚构虚报计税基础的，由税务局勒令期限纠正，处以五万元下列的处罚。

依照G 税总局有关修定《重特大税款违反规定案子信息内容发布方法(实施)》的公示(G 税总局公示2016年第24号)第十二条的要求：

依照本方法发布的经营者，除判断为DJ 外，还会：

(一)对未交查补税金的经营者或是其法人代表在出G 前未按规定还清应缴税金、税款滞纳金或是出示缴税贷款担保的，税务局能够根据《中华共和G 税款征收管理法》有关要求，通告出入境签证行政机关限定其出G 。

(二)税务局将会将被告方信息内容出示给参加执行两法衔接的有关部门，由有关部门依规对被告方采用两法衔接和管理方法对策。

违反规定零申报它是对公司十分不好的，会严重危害公司发展，下边税来税往就交大伙儿怎样恰当零申报。

怎样恰当开展零申报？

实例1：获得不征税收入只需零申报？

前不久，某公司的财务会计赶到办税大厅，资询零申报的难题。问：“人们公司是所得税一般纳税人，早已按照规定申请办理所得税减免税办理备案，2020年一 季度市场销售蔬菜水果收益10万余元，所有合乎免税政策标准，能够零申报吗？”

早已开展减免税办理备案的公司能够零申报么？许多经营者会有那样的疑惑。

答：这样的事情是不能零申报的。依照有关要求，申请办理所得税免减办理备案的经营者应纳税所得额为零，但并不是意味着该经营者能够零申报，只是应当向税务局属实申请。恰当的申请方法是将本期不征税收入10万余元填写增值税申报表第12栏“别的免税政策销售总额”进行本期申请。

实例2：月销售总额未达10万余元只需零申报？

“人们企业是所得税一般纳税人，本月销售额20000元，可享有中小企业增值税免税的政策优惠，能够零申报吗？”某企业向税收工作人员明确提出了经营者常常会碰到的难题。

答：所得税一般纳税人非常容易深陷“月销售总额未达10万余元只需零申报”的错误观念。事实上，依照有关要求，在享有國家税收优惠政策的另外，应当向税务局属实申请。恰当的方法是测算出未税收益，再用未税收益计算应交纳所得税，填写申报单相对栏次享有免税政策。

实例3：本期未获得收益只需零申报？

“人们企业不久开张，这一月引进设备获得所得税进项发票5份，进项税8500元，早已干了验证，可是沒有获得收益，我想问一下能够零申报吗？”

答：尽管沒有获得销售额，可是存有进项税，假如该经营者因未产生市场销售申请办理零申报，未抵扣进项税会导致贷款逾期抵税而不可以抵税。恰当方法是在相匹配的销售总额栏次填好0，把本期已验证的进项税8500元填写申报单的进项税栏次中，造成期终留抵税额在下一期再次抵税。

实例4：公司长期性亏本，所得税可零申报？

“人们企业长期性亏本，沒有所得税应缴税金，所得税能够零申报吗？”

答：公司的亏本是能够向之后五个缴税本年度结转成本填补的，假如干了零申报，则第二年赢利就不可以填补之前年度亏本了，会导致公司损害。假如当初干了所得税零申报，却将亏本增加到之后本年度扣减，是违背民法要求的，因此亏损企业要谨慎零申报。

实例5：获得未开税票收益只需零申报？

某公司是一家新创立的所得税一般纳税人，2020年1月所得税应纳税额销售总额100万余元（未开税票收益），销项税17万余元，本期获得所得税进项发票10份，进项税17万余元，未验证。近期，企业刘财务会计通电话到办税大厅资询是不是能够因本期未验证所得税进项发票而开展零申报。

答：假如经营者违反规定开展零申报，不但要补交本期税金也要另收税款滞纳金，处以处罚，恰当方法是该经营者应将本期收益100万余元填写未开税票收益中，按照规定交纳本期税金。