更新消息！全部小规模纳税人都可以自己开专票

有关执行第二批便民利民办税交费具体措施的通告

税总函〔2020〕243号

G 税总局各省市、自治州、市辖区和省J 城市税局，G 税总局驻全G 各地专员办服务处，对局各企业：

为深入推进“放管服改革”改革创新，对于经营者、缴费人体现的突显难题，现进一步发布便民利民办税交费具体措施，让经营者、缴费人得到大量的方便快捷。

一、全面实施一般纳税人自主出具所得税增值税专票。G 家税务总进一步扩张一般纳税人自主出具所得税增值税专票范畴，一般纳税人(别的本人以外)产生所得税应纳税额个人行为、必须出具所得税增值税专票的，能够同意应用增值发票智能管理系统自主出具。

二、健全缴税个人信用修补管理模式。G 家税务总确立缴税个人信用修补标准、统一修补规范、标准修补步骤、通畅修补方式，教育引导经营者积j 改正失信黑名单个人行为，清除负面影响，修补本身缴税个人信用。

三、实行发票综合服务平台。G 家税务总基本建设全G 性统一的发票综合服务平台，为经营者出示电子器件开票等基础公共文化服务。

四、全力促进房产交易事宜一窗申请办理。各省市税务局会与生态资源、住宅城乡建设规划等单位根据在政务服务中心服务厅设定综合性申请办理对话框等方法，一次性扣除房产交易业务流程所有材料，保持“一窗审理、并行处理申请办理”。另外，G 家税务总、各省市税务局依据G 务院办公厅规定，进行与一体化政务服务平台等國家服务平台连接工作中，提升与平J ZF 机构合作，借助资源共享全面推进“一网通办”。

五、保持《出具红色字体所得税增值税专票信息表》在网上撤消。G 家税务总提升增值发票智能管理系统，《出具红色字体所得税增值税专票信息表》申报不正确的，经营者能够网上申请撤消业务流程。

六、提高税收优惠政策宣传策划消息推送精确度。税务局依据税收优惠政策的可用目标，为经营者、缴费人出示宣传策划指导精准投放服务项目。经营者可降低独立搜索、挑选可用税收优惠政策的学习P训 承担和時间。

七、网上申请跨地区税收事宜。有标准的省税务局示范点根据电子税务局，为经营者出示网上申请跨地区税收事宜汇报、竣工验收、意见反馈及其所得税预缴税款申请等服务项目，让经营者申请办理跨地区税收业务流程更轻轻松松。

八、促进一般退抵扣增值税全线在网上办。各省市税务局根据电子税务局为经营者出示网上申请误收多缴、进库免减、年度汇算清缴清算多缴等一般退抵扣增值税服务项目，经营者在网上提交申请，税务局全线免费在线审批受理后，进行事后出口退税。

九、出示税务申报提醒提示服务项目。各省市税务局在电子税务局“我的信息”中提升对邻近申请限期还未申报经营者的提醒提示作用，协助经营者立即执行缴税责任。

十、大力发展智能化资询。G 家税务总加速发布智能化资询系统软件，营销推广智能化资询服务平台网页页面端、APP端和微信小程序端，出示“7×24钟头”智能化服务咨询;各省市税务局积j 推进开发设计视频语音智能化资询，为经营者出示方便快捷服务咨询。

各个税务局要聚焦点为人民服务解难点总体目标，以问题为导向、推动自身创新，全力以赴促进第二批便民利民办税交费具体措施扎扎实实落地式，真实处理经营者和缴费人体现明显的难题。在贯彻落实G 家税务总两支20条具体措施基本上，各个税务局要积j 推进、敢于创新，勤奋产生一批有当地特点的服务方案，更强服务项目经营者、缴费人。 

G 税总局

2020年8月13日

一般纳税人纳税申报8问题

所得税一般纳税人一季度销售总额未超出30万是不是必须预缴税款？

G 税总局公示2020年第4号第六条要求：“依照现行标准要求理应预缴增值税税金的一般纳税人，凡在预缴税款地保持的月销售总额未超出10万余元的，本期不用预缴增值税。”问：季销售总额未超出30万余元的所得税一般纳税人，是不是必须预缴增值税?答：自2020年1月1日起，推行按季缴税的所得税一般纳税人凡在预缴税款地保持的季销售总额未超出30万余元的，本期不用预缴增值税。

一般纳税人市场销售房产可否享有10万余元下列增值税免税现行政策？

答：依照《G 税总局有关一般纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(G 税总局公示2020年第4号，下称“4号公示”)要求，一般纳税人的累计月(季)销售总额未超出免税政策规范的，其包括市场销售房产以内的全部销售总额均可享有税收优惠政策。一般纳税人中的本人市场销售住宅，合乎政策要求的，能够相对享有增值税免税现行政策。

举例子：例1：按季缴税的A一般纳税人，2020年1一季度仅产生一笔市场销售房产个人行为，销售总额为29万余元，未超出一季度30万余元的免税政策规范，则该经营者一季度29万余元的销售额，能够享有增值税免税现行政策。

例2：按月缴税的B一般纳税人，2020年1月市场销售货品的收益4万余元，出示服务项目的收益3万余元，市场销售房产的收益2万余元。累计月销售总额9(=4+3+2)万余元，未超出10万余元免税政策规范，该经营者本月市场销售货品、服务项目和房产获得的销售总额9万余元，可享有增值税免税现行政策。

3. 增值税免税规范提升后，别的本人产生市场销售房产怎样解决？

答：别的本人不经意产生市场销售房产的个人行为，理应按照政策要求推行按次缴税。因而，《G 税总局有关一般纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》确立别的本人市场销售房产，再次依照政策要求征免所得税。例如，假如别的本人市场销售住宅满2年合乎免税政策标准的，仍可再次享有免税政策;如不符免税政策标准，则应照章缴税。

4. 按月缴税的一般纳税人上个月产生的市场销售在当月产生销售退回，当月具体销售总额超10万余元，怎样明确当月销售总额可否享有所得税免税特惠？

答：依照政策要求，经营者可用简易征收记税的，因销售退回而退给购方的销售总额，理应从本期销售总额中扣除。因而，产生销售退回的一般纳税人，要以当期具体销售总额扣除销售退回相对的销售总额，明确是不是可用10万余元下列税收优惠政策。

5.《所得税所得税申报表(一般纳税人可用)》是不是有调节？

答：一般纳税人增值税申报表栏次沒有变化，但一部分栏次填好规格有转变。《G 家税务局质监总局有关一般纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(G 税总局公示2020年第4号)要求，可用所得税差额纳税现行政策的一般纳税人，以差值后的销售总额明确是不是能够享有本公示要求的增值税免税现行政策。《所得税所得税申报表(一般纳税人可用)》中的“免税政策销售总额”有关栏次，填好差值后的销售总额。

6. 按季申请的一般纳税人去除房产出让销售总额后可享有增值税免税现行政策，在申请时要留意哪些？

答：依照政策要求，一般纳税人本期若产生市场销售房产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来分辨是不是超出10万余元(按季30万余元)。经营者在申请全过程中，可依照申请提示信息按实申报房产销售总额，系统软件将全自动提醒是不是超出月销售总额(一季度销售总额)及申报常见问题。

7. 按季申请的一般纳税人现出让房产，除开依照申请提示信息申报房产信息内容之外，还必须申报申报单有关栏次吗？

答：必须申报。一般纳税人出让房产，除开依照申请提示信息申报房产信息内容之外，还应依据现行政策可用状况按实填好一般纳税人申报单有关栏次，详细申请本期所有销售总额。

8. 一般纳税人代开增值税普票，征收率显示信息***，该怎样填增值税申报表？

答：针对所得税一般纳税人向税务局申请办理代开的所得税普票，月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次显示信息***的状况：若一般纳税人本期销售总额超出10万余元(按季30万余元)，则理应按照有关现行政策确定本期销售总额可用的增值税率，精确填好《所得税所得税申报表(一般纳税人可用)》相匹配栏次。若一般纳税人本期销售总额未超出10万余元(按季30万余元)，则理应按照G 税总局公示2020年第4号要求，将本期销售总额填写《所得税所得税申报表(一般纳税人可用)》免税政策销售总额有关栏次。依照政策要求，一般纳税人本期若产生市场销售房产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来分辨是不是超出10万余元(按季30万余元)。可用所得税差额纳税现行政策的一般纳税人，以差值后的本期销售总额来分辨是不是超出10万余元(按季30万余元)。