石家庄代帐的关键是什么？如何做现金流量表
2020-12-24 17:34
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现金流量表的内容及结构
(一)现金流量表的内容
现金流量表，是反映公司在必定管帐时刻现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不归于现金。
现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变化风险很小的出资。期限短，通常是指从收购日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券出资等。权益性出资变现的金额通常不判定，因此不归于现金等价物。公司应当根据具体情况，判定现金等价物的计划，一经判定不得随意改动。
(二)现金流量表的结构
二、现金流量的填列方法
现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出，可以分为三类，即经营活动发作的现金流量、出资活动发作的现金流量和筹资活动发作的现金流量。
(一)经营活动发作的现金流量
经营活动，是指公司出资活动和筹资活动以外的一切生意和事项，包括出售商品或供应劳务、收购商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租借、支付薪酬、支付广告费用、交纳各项税款等。
(二)出资活动发作的现金流量
出资活动，是指公司长时刻财物的购建和不包括在现金等价物计划内的出资及其处置活动，包括取得和收回出资、购建和处置固定财物、收购和处置无形财物等。
(三)筹资活动发作的现金流量
筹资活动，是指致使公司本钱及债务计划和构成发作变化的活动，包括发行股票或接受投入本钱、分配现金股利、取得和偿还银行告贷、发行和偿还公司债券等。
“短期告贷”、“长时刻告贷”、“唐塞债券”、“长时刻唐塞款”和“唐塞利息”门类核算的有关影响现金流量的业务归于筹资活动。
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