石家庄代理记账所遇到的问题

出口公司(仅指增值税一般纳税人(下同))应在“应交税金”类别下设置“应交增值税”明细类别，借方发生额，反映出口公司购进货品或接受应税劳务支付的进项税额和实习支付已交纳的增值税;贷方发生额，反映出口公司出售货品或供应应税劳务应交纳的增值税额、出口货品退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额、反映公司多交或没有抵扣的增值税;期末贷方余额，反映公司没有交纳的增值税。出口公司在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

㈠“进项税额”专栏，记载出口公司购进货品或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口公司购进货品或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字挂号;退回所购货品应冲销的进项税额，用红字挂号。

㈡ “已交税金”专栏，核算出口公司当月上交本月的增值税额。

㈢“减免税金”专栏，反映出口公司按规矩直接减免的增值税税额。

㈣ “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口公司按规矩的退税率核算的出口货品的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

㈤ “转出未交增值税”专栏，核算出口公司月终转出应交未交的增值税。

上述五个专栏在“应交增值税”明细帐的借方核算。

㈥ “销项税额”专栏，记载出口公司出售货品或供应应税劳务收取的增值税额。出口公司出售货品或供应应税劳务应收取的增值税额，用蓝字挂号;退回出售货品应冲销的销项税额，用红字挂号。

㈦ “出口退税”专栏，记载出口公司出口的货品，在向海关处置报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭据，向税务机关申报处置出口退税而应收的出口退税款。出口货品退回的增值税额，用蓝字挂号;出口货品处置退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字挂号。

㈧ “进项税额转出”专栏，记载出口公司的购进货品，在产品、产成品等发生非正常丢掉以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规矩转出的进项税额。对按税法规矩，不予退税的有些，应在作出口本钱增加的一同，做“进项税额转出”。

㈨“转出多交增值税”专栏，核算出口公司月终转出多交的增值税。

上述四个专栏，在“应交增值税”明细帐的贷方核算。

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