小微企业普惠性税收减免政策正式发布！这次减
各省、自治区、直辖市、方案单列市财政厅（局），河北出产制作兵团财政局，G 家税务总局各省、自治区、直辖市和方案单列市税务局：
为遵循实行D 中央、G 务院抉择方案安置，进一步支撑小微企业发展，现就施行小微企业普惠性税收减免政策有关事项告知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规划缴税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事G 家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动联络的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额政策，应按企业全年的季度平均值承认。具体核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或许中止运营活动的，以其实践运营期作为一个缴税年度承认上述相关政策。
三、由省、自治区、直辖市人民ZF 根据本地区实践情况，以及宏观调控需求承认，对增值税小规划缴税人可以在50%的税额崎岖内减征资源税、城市维护制作税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、当地教育附加。
四、增值税小规划缴税人已依法享受资源税、城市维护制作税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、当地教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本告知第三条规矩的优惠政策。
五、《财政部 税务总局关于创业出资企业和天使出资个人有关税收政策的告知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于草创科技型企业条件中的“从业人数不逾越200人”调整为“从业人数不逾越300人”，“资产总额和年销售收入均不逾越3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不逾越5000万元”。
2020年1月1日至2021年12月31日期间发生的出资，出资满2年且符合本告知规矩和财税〔2018〕55号文件规矩的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规矩的税收政策。
2020年1月1日前2年内发生的出资，自2020年1月1日起出资满2年且符合本告知规矩和财税〔2018〕55号文件规矩的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规矩的税收政策。
六、本告知实行期限为2020年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于接连小微企业增值税政策的告知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策规划的告知》（财税〔2018〕77号）一同废止。
七、各J 财税部分要真实前进政治站位，深化遵循实行D 中央、G 务院减税降费的抉择方案安置，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，真实承担起抓实行的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心策划安置，不折不扣实行到位。要加大力度、立异办法，强化宣传教训，优化缴税服务，增进办税便利，确保缴税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策盈余。要接近跟踪政策实行情况，加强调查研究，对政策实行中各方反映的出色问题和定见建议，要及时向财政部和税务总局反响。
财政部 税务总局
2020年1月17日
根据《中华人民共和G 企业所得税法》及其施行法则、《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免政策的告知》（财税〔2019〕13号，以下简称《告知》）等规矩，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2020年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应缴税所得额不逾越100万元的部分，减按25%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应缴税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部分，减按50%计入应缴税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
小型微利企业不论按查账征收办法或核定征收办法交纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事G 家非束缚和阻止工作，且一同符合年度应缴税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、资产总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税共同施行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应缴税所得额政策，暂按当年度到本期申报所属期末的情况进行判别。其间，资产总额、从业人数政策比照《告知》第二条中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应缴税所得额政策暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的标准判别。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中心预缴企业所得税时，按本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，应按照到本期申报所属期末累计情况核算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在往后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，假设按照本公告第三条规矩判别符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再改动。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写缴税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、施行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规矩需求调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况奉告企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《告知》第二条规矩的，应当按照规矩补缴企业所得税税款。
八、《G 家税务总局关于遵循实行进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策规划有关征管问题的公告》（G 家税务总局公告2020年第40号）在2020年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
特此公告。
G 家税务总局
2020年1月18日
