小微企业免征增值税、城建税、所得税，怎样进

中小企业免缴税的财务会计解决：

1、免减所得税：

借：应交税金—销项税 贷：营业外收入—补贴收入或税款免减

2、免减附加税税率费：

借：应交税金——应缴城建税、教育附加费、地区教育附加费等 贷：营业外收入——补贴收入或税款免减。

附：G 税总局公示

G 税总局公示（2014年第57号）《有关中小企业增值税免税和增值税相关难题的公示》 税务总局（2016）12号《G 家财政部G 税总局有关扩张ZF 性基金免税范畴的通告》

1、ZF 性基金的免税不但适用一般纳税人，也适用一般纳税人。税务总局（2016）12号是那样叙述的，将免税教育附加费、地区文化教育额外、水利建设基金的范畴，由现行标准按月缴税的月销售总额或销售额不超出3万余元（按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超出9万余元）的交纳义务人，扩张到按月缴税的月销售总额或销售额不超出10万余元（按一季度缴税的一季度销售总额或销售额不超出30万余元）的交纳义务人。叙述选用的是交纳义务人，并非明确提出是小规模纳税人還是一般纳税人，因此均包括。

2、中小企业增值税免税只适用一般纳税人。G 税总局公示（2014年第57号）是那样叙述的，所得税一般纳税人和增值税经营者，月销售总额或销售额不超出3万余元（含3万余元，相同）的，依照所述文档要求增值税免税或增值税。在其中，以1个一季度为缴税限期的所得税一般纳税人和增值税经营者，一季度销售总额或销售额不超出9万余元的，依照所述文档要求增值税免税或增值税。文档确立叙述一般纳税人，因此是专指，不包含一般纳税人。一般纳税人不可享有。

3、小型代开的增值税专票要算作销售总额，可是无论是不是考虑小微企业标准。必须交所得税和城建税。啥意思呢，举例说明，例如一般纳税人该季度自开过7万税票，代开了1万增值税专票，累计销售总额8万。这仍未超出一季度9万规范，因此享有增值税免税，留意代开的1万是算作一季度销售总额了。可是代开1万相对的所得税一部分要交纳。城建税还要交纳，由于城建税要以具体交纳的所得税、所得税、增值税税额为根据。营改增后，增值税全方位撤出历史的舞台后，城建税仅存以具体交纳的所得税、所得税税额为根据。因此城建税还要交纳。额外和地区教育附加费考虑免减标准，无需交纳。

4、小型代开的增值税专票税额符合条件能够申请办理退回。假如增值税专票所有联次讨回或是按照规定出具红色字体增值税专票后，这1万的所得税300能够向负责人税务局申请办理退回。别的状况无法退回。

5、增值税免税的中小企业相对的城市建设和教育附加费、地区教育附加费不做会计账务处理。城市建设和教育附加费、地区教育附加费全是以具体交纳的所得税、消費税额来记提交纳，沒有交纳所得税，无需在帐务上开展记提。填好申报单时也立即零申报。

6、所得税按一季度申请，地税局一部分按月申请该怎么办？找邦企，地税局一部分的城建税和额外每一月都零申报就可以。

质监总局公示2016年12号文实行以后随所得税、所得税附征的大城市维护保养基本建设税、教育附加费可免于零申报。

根据G 税和地税资源共享，全自动转化成所得税、所得税附加税税率费零申报信息内容，免去经营者所得税、所得税附加税税率费零申报材料信息内容的申报。

7、所得税必须按缴税责任计算时间并确定，超过免税政策标准转到损益表。